第二节 财产清查的方法
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案编号，用英文大写字母填入括号
内。多选、错选、不选均不得分。）
1、下列各项中，对( )进行财产清查可以采用实地盘点法。
A、银行存款 B、债权 C、库存现金 D、债务
2、库存现金日记账（ ）结出发生额和余额，并与结存现金核对。
A、每月 B、每十五天 C、每隔三至五天 D、每日
3、“库存现金盘点报告表”应由（ ）同时签章方能生效。
A、参加盘点的人员和保管人员 B、参加盘点的人员和出纳人员
C、参加盘点的人员和会计人员 D、参加盘点的人员和财产清查负责人
4、现金日记账应（ ）结出发生额和余额，并与库存现金核对。
A、每月 B、每十五天 C、每隔3至5天 D、每日
5、银行存款的清查，就是将（ ）进行核对。
A、银行存款日记账和总分类账 B、银行存款日记账和银行存款收、付款凭证
C、银行存款日记账和银行对账单 D、银行存款总分类账与银行存款收、付款凭证
6、下列说法正确的是（ ）。
A、库存现金应每日清点一次 B、银行存款每月到少同银行核对两次
C、贵重物品每天应盘点一次 D、债权债务每年至少核对二至三次
7、所谓日清月结，是指出纳员办理库存现金出纳业务，必须做到（ ）。
A、按日清理，按月结账 B、按月清理，按日结账
C、按日清理和结账 D、按月清理和结账
8、企业12月31日银行存款日记账的余额为150000元，经逐笔核对，未达账项如下：银行已收，企业未收的92000元；银
行已付，企业未付的2000元。调整后的企业银行存款余额应为（ ）。
A、240000元 B、60000元 C、56000元 D、244000元
9、对于企业已付款并入账但银行尚未入账的未达账项，在编制“银行存款余额调节表”时，应在（ ）。
A、银行对账单余额方调减 B、企业存款余额方调减
C、银行对账单余额方调增 D、企业存款余额方调增
10、某企业银行对账单余额为56000元，通过银行存款日记账与银行对账单核对，发现如下未达账项：银行已收、企业未收
的款项为2000元；企业已收、银行未收款项为1200元；银行已付、企业未付的款项为3000地。则企业编制的银行存款
余额调节表中调整后的余额为（ ）元。
A、56200 B、57200 C、58000 D、55000
11、对库存现金的清查应采用的方法是（ ）。
A、实地盘点法 B、检查现金日记账
C、倒挤法 D、抽查库存现金
12、银行存款清查的方法是（ ）。
A、定期盘存法 B、和往来单位核对账目的方法
C、实地盘存法 D、与银行核对账目的方法
13、某企业银行存款日记账余额112000元，银行已收企业未收款项20000元，企业已付银行未付款项4000元，银行已付
企业未付款项16000元，调节后的银行存款余额是（ ）元。
A、108000 B、112000 C、116000 D、124000
14、月末企业银行存款日记账余额为180000元，银行对账单余额为170000元，经过未达账项调节后的余额为160000
元，则对账日企业可以动用的银行存款实有数额为（ ）元。
A、180000 B、160000 C、170000 D、不能确定
15、银行存款余额调节表中调节后的余额是（ ）。
A、银行存款账面余额 B、对账单余额与日记账余额的平均数
C、对账日企业可以动用的银行存款实有数额 D、银行方面的账面余额
16、对银行存款进行清查时，应将（ ）与银行对账单逐笔核对。
A、银行存款总账 B、银行存款日记账
C、银行支票备查簿 D、库存现金日记账
17、银行存款日记账余额为56000元，调整前银行已收、企业未收的款项为2000元，企业已收、银行未收款项为1200元，
银行已付、企业未付款项为3000元，则调整后的存款余额为（ ）。
A、56200 B、55000 C、58000 D、512000
18、库存现金清查盘点时，（ ）必须在场。
A、记账人员 B、出纳人员 C、单位领导 D、会计主管
19、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，应（ ）。
A、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账
B、根据“银行对账单”记录的金额入账
C、待有关结算凭证到达后入账
D、查明未达账项的原因后根据批准的数额入账
20、月末存在未达账项时，企业实际可动用的银行存款数额应该是( )。
A、企业银行存款日记账上的存款余额
B、银行存款余额调节表中调节后的存款余额
C、银行对账单上的存款余额
D、企业银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的存款余额的算术平均数
21、下列属于银行存款清查方式的是( )。
A、银行存款余额调节表与银行对账单的核对
B、银行存款总分类账与银行存款日记账的核对
C、银行存款日记账与银行对账单的核对
D、银行存款余额调节表与银行存款日记账的核对
22、下列哪种说法是错误的( )。
A、未达账项不是错账、漏账
B、未达账项只应在银行存款余额调节表中进行调节
C、未达账项不能据以进行任何的账务处理
D、对未达账项调节后，银行存款日记账账面余额和银行对账单余额一定会一致
23、对银行存款进行清查时，应将( )与银行编制的对账单进行逐笔核对。
A、银行存款总账 B、支票簿
C、银行存款结算单据 D、银行存款日记账
24、对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是（ ）。
A、编好银行存款余额调节表时 B、查明未达账项时
C、收到银行对账单时 D、实际收到有关结算凭证时
25、现金清查时，在盘点结束后应根据盘点结果，编制（ ）。
A、盘点单 B、现金盘点报告表 C、实存账存对比表 D、对账单
26、银行存款余额调节表中“调节后的余额”不相符，则说明企业或银行双方账面记录（ ）。
A、企业或银行记账均有可能有误 B、企业或银行双方记账一定有误
C、企业记账有误，银行记账无误 D、企业记账无误，银行记账有误
27、下列关于库存现金在盘点后应编制的原始凭证的各项中，正确的是（ ）。
A、实存账存对比表 B、库存现金盘点报告表
C、余额调节表 D、对账单
28、在企业与银行双方记账无误的情况下，银行存款日记账与银行对账单余额不一致是由于有（ ）存在。
A、应收账款 B、应付账款 C、未达账项 D、其他货币资金
29、月末企业银行存款日记账余额为180000元，银行对账单余额为170000元，经过未达账项调节后的余额为160000
元，则对账日企业可以动用的银行存款实有数额为（ ）。
A、180000 B、160000 C、170000 D、不能确定
30、 银行对账单余额为72000元，现有以下未达账项：银行已收、企业未收的款项为4500元，企业已收、银行未收款项为
6300元，企业已付、银行未付款项为4800元，假定无其他需调整事项。则企业银行存款日记账余额为（ ）元。
A、76500 B、69000 C、70500 D、73500
31、某企业期末银行存款日记账余额为80000元，银行送来的对账单余额为82425元，经对未达账项调节后的余额为
83925元，则该企业在银行的实有存款是（ ）。
A、82425 B、83925 C、24250 D、80000
30、甲企业12月31日银行存款日记账的余额为150000元，经逐笔核对，未达账项如下：银行已收，企业未收的92000
元；银行已付，企业未付的2000元。企业银行存款余额为（ ）元。
A、240000 B、60000 C、56000 D、244000
32、对库存现金进行清查盘点时，下列不正确的是（ ）。
A、清查库存现金实有数，并与日记账余额核对
B、盘点的结果应填列“现金盘点报告表”
C、出纳人员必须在场，并且由出纳亲自盘点
D、检查库存限额的遵守情况及有无白条抵库情况
33、库存现金盘点后，应填制（ ）。
A、盘存单 B、实存账存对比表
C、库存现金盘点表 D、库存现金清查表
33、某公司201X年10月30日的银行存款核对中发现，银行存款日记账账面余额为2500元，经逐笔核查，发现有如下未达
账项：（1）10月29日，外地某购货单位汇来一笔预付款3400元，银行已收妥入账，而企业尚未入账；（2）10月30
日，银行支付承兑货款2000元，企业尚未入账；（3）10月30日，企业开出现金支票一张计1000元，提持票人尚未到
银行提现。企业银行存款余额为（ ）元
A、3900元 B、1518.6元 C、3381.4元 D、3100元
34、对银行存款进行清查时，与银行对账单逐笔核对的是（ ）。
A、银行存款总账 B、银行存款日记账
C、库存现金日记账 D、银行支票备查簿
35、下列项目会使银行存款日记账与银行对账单两者余额不一致的有（ ）。
A、未达账项 B、银行对账单记账有误
C、单位银行存款日记账记账有误 D、以上三项都有可能
36、关于“银行存款余额调节表”下列说法正确的是（ ）。
A、企业可根据“银行存款余额调节表”调整账簿
B、“银行存款余额调节表”是重要的原始凭证
C、“银行存款余额调节表”调节后的余额是企业可以动用的实际存款数
D、“银行存款余额调节表”调节平衡后，说明企业与银行双方记账均无错误
37、编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额等于（ ）。
A、本单位银行存款余额＋本单位已记增加而银行未记增加的账项－银行已记增加而本单位未记增加的账项
B、本单位银行存款余额＋银行已记增加而本单位未记增加的账项－银行已记减少而本单位未记减少的账项
C、本单位银行存款余额＋本单位已记增加而银行未记增加的账项－本单位已记减少而银行未记减少的账项
D、本单位银行存款余额＋银行已记减少而本单位未记减少的账项－银行已记增加而本单位未记增加的账项
38、企业收到并已入账的销货款，但银行尚未入账，由此形成的未达账项，企业会计人员的编制“银行存款余额调节表”
时，应将（ ）。
A、银行对账单余额方调增 B、银行对账单余额方调减
C、企业银行存款日记账余额方调增 D、企业银行存款日记账余额方调减
39、对于银行已经入账而本单位尚未入账的未达账项，企业应该（ ）。
A、立即入账 B、任意处理
C、等结算凭证到达后入账 D、记入银行存款日记账
40、某企业201X年12月31日银行存款日记账余额为217300元，开户银行送来的对账单所列本企业存款余额为254690
元，经核对，发现未达账项如下：银行已收，企业未收款42100元；银行已付，企业未付款5000元；企业已收，银行未
收款21600元；企业已付，银行未付款21890元。则该企业可动用的银行存款实有数是（ ）。
A、217300元 B、254690元 C、254400元 D、276290元
41、下列不能作为原始凭证核算的是（ ）。
A、差旅费报销单 B、领料单
C、银行存款余额调节表 D、现金盘点报告表
42、为加强对货币资金的控制，对库存现金应进行（ ）。
A、定期清查 B、不定期清查 C、实地盘点 D、技术推算盘点
43、企业在规定范围内从银行提取现金，应当写明用途，由（ ）签字盖章，开出现金支票。
A、内部审计人员 B、出纳人员 C、单位负责人 D、会计部门负责人
44、在出纳员自身对库存现金清查的基础上，由专人定期或不定期进行核查，这种制度是（ ）。
A、日清月结制度 B、现金清查制度 C、现金保管制度 D、钱账分管制度
45、“未达账项”是指由于会计凭证传递引起的（ ）。
A、双方登记金额不一致的账项 B、一方重复记账的账项
C、一方已经入账，而另一方尚未登记入账的账项
D、双方均尚未入账的账项
46、对于未达账项进行账务处理的时间是（ ）。
A、收到银行转来对账单 B、银行存款余额调节表编制完毕
C、待收到相关的原始凭证 D、银行存款余额调节表编制时
47、下列各项中，属于对银行存款进行清查时应该采用的方法是( )。
A、定期盘点法 B、实地盘存法
C、与银行核对账目法 D、和往来单位核对账目法
49、下列有关银行存款清查表述正确的是( )。
A、采取银行存款日记账余额与银行对账单核对
B、单位可以按银行存款余额调节表调整账面余额
C、企业期末可以动用的银行存款金额是银行对账单余额
D、企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，是记账差错造成的
50、在企业和银行双方记账均无误的情况下，银行对账单与企业银行存款日记账的余额不一致的原因是( )。
A、应收账款 B、外埠存款 C、未达账项 D、应付账款
51、下列属于实物资产范围的是（ ）。
A、库存现金 B、存货
C、银行存款 D、应收账款
52、在财产清查中，实物盘点的结果应如实登记在（ ）。
A、盘存单 B、账存实存对比表
C、对账单 D、盘盈盘亏报告表
53、在财产清查中填制的“实存账存对比表”是( )。
A、调整账面记录的原始凭证 B、调整账面记录的记账凭证
C、登记总分类账的直接依据 D、登记日记账的直接依据
54、企业进行实物财产清查后，可以作为分析差异原因及明确经济责任依据的原始凭证是( )。
A、财产物资入库单 B、材料物资出库单
C、实存账存对比表 D、往来款项清查表
55、( )是用以调整财产物资财簿记录的重要原始凭证，也是分析产生差异的原因，明确经济责任的依据。
A、盘存单 B、实存账存对比表
C、银行对账单 D、库存现金盘点表
56、对露天堆放的砂石进行盘点所采用的清查方法一般是（ ）。
A、核对账目法 B、函证法
C、实地盘点法 D、技术推算法
57、下列各项中，对（ ）进行财产清查可以采用实地盘点法。
A、银行存款 B、债权 C、库存现金 D、债务
58、实地盘存制，平时账簿记录中不能反映（ ）。
A、财产物资的增加数 B、财产物资的减少数
C、财产物资的增加和减少数 D、财产物资的盘盈数
59、采用实地盘存制时，财产物资的期末结存数必定等于（ ）。
A、账面结存数 B、实地盘存数 C、收支抵减数 D、滚存结余数
60、下列原始凭证中，可作为发现财产物资盘盈、盘亏和毁损时财务部门进行账务处理依据的是（ ）。
A、盘存单 B、出库单
C、银行存款余额调节表 D、实存账存对比表
61、下列各项中，（ ）可以作为企业调整账面数字原始凭证。
A、盘存单 B、实存账存对比表
C、银行存款余额调节表 D、往来款项对账单
62、对各项财产物资的盘点结果，应编制并据以调整账面记录的原始凭证是（ ）。
A、出库单 B、领料单 C、实存账存对比表 D、入库单
63、对于单位价值低、难以准确计量的大宗物资可采用（ ）确定其实存数量。
A、函证法 B、核对账目法 C、技术推算法 D、实地盘点法
64、盘存表是一张反映企业财产物资实有数的（ ）。
A、外来原始凭证 B、自制原始凭证 C、记账凭证 D、转账凭证
65、企业在对各项财产物资进行财产清查后，依据财产物资的盘点结果编制的、可据以调整账簿记录的原始凭证是（ ）。
A、银行存款余额调节表 B、实存账存对比表
C、领料单 D、入库单
66、财产清查时，（ ）为盘亏。
A、实存＜账存 B、实存＞账存 C、实存＝账存 D、实存≠账存
67、对大宗煤炭所采用的清查方法一般是（ ）。
A、技术推算法 B、测量计算法 C、实地盘点法 D、对账单法
68、“账存实存对比表”是一种（ ）。
A、备查账簿 B、记账凭证 C、会计账簿 D、原始凭证
69、对于财产清查中所发现的财产物资笑盈盈、盘亏和毁损，财会部门进行账务处理依据的原始凭证是（ ）。
A、银行存款余额调节表 B、实存账存对比表
C、盘存单 D、入库单
70、下列各项中，可以采用技术摊算法进行清查的是（ ）。
A、水泥等价值低廉的大宗物资 B、大型设备
C、应收账款 D、运输设备
71、对实物资产进行清查盘点时，下列各项中，属于必须在场的人员是（ ）。
A、实物保管员 B、记账人员 C、会计主管 D、单位领导
72、实地盘点法不适合于（ ）的清查。
A、固定资产 B、原材料 C、银行存款 D、库存现金
73、盘存表是一张反映财产物资实有数的（ ）。
A、外来原始凭证 B、自制原始凭证 C、记账凭证 D、转账凭证
74、对各项财产物资的盘点的结果应当登记（ ）。
A、盘存单 B、账存实存对比表 C、银行对账单 D、现金盘点报告表
75、现金清查时，在盘点结束后应根据盘点结果，编制（ )。
A、盘存单 B、实存账存对比表 C、现金盘点报告表 D、对账单
76、机器设备等固定资产采用的清查方法一般是( )。
A、技术推算法 B、测量计算法 C、实地盘点法 D、抽样盘点法
77、下列各项中，( )清查时应采用实地盘点法。
A、应收账款 B、应付账款 C、银行存款 D、机器设备
78、进行财产清查时，对大量成堆、难以逐一清点数量的财产物资，一般采用( )。
A、实地盘点法 B、抽查检验法 C、技术推算盘点法 D、询证核对法
79、对原材料、库存商品盘点后，应编制（ ）。
A、账存实存对比表 B、盘存单 C、余额调节表 D、对账单
80、清查往来款项应采用的方法是（ ）。
A、技术推算法 B、实地盘点法 C、发函询证法 D、抽查法
81、下列项目的清查应采用向有关单位发函询证核对账目的是（ ）。
A、原材料 B、应收账款 C、实收资本 D、交易性金融资产
82、以下资产可以采用发函询证方法进行清查的是（ ）。
A、煤炭 B、银行存款
C、固定资产 D、应收账款
83、对应收账款进行清查时，应采用的方法是（ ）。
A、与记账凭证核对 B、函证法
C、实地盘点法 D、技术推算法
84、往来款项的清查方法是（ ）。
A、实地盘点法 B、发函询证法
C、技术推算法 D、抽查法
85、( )不应当采用实地盘点的清查方法。
A、原材料 B、库存商品
C、应收账款 D、固定资产
86、下列项目的清查应采用向有关单位发函询证核对账目的是（ ）。
A、实收资本 B、短期投资 C、原材料 D、应收账款
87、对各种应收、应付款的清查方法一般采用（ ）。
A、实地盘点法 B、函证核对法
C、永续盘存制 D、技术测定法
88、在进行实物财产清查时，对下列( )财产不用发函询证法。
A、委托外单位加工的物资 B、委托外单位保管的物资
C、现金 D、在途物资
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定答案编号，用英文大写字母填入
括号内。多选、少选、错选、不选均不得分。）
1、下列各项中，属于财产清查可以采用的方法有（ ）。
A、核对账目法 B、技术推算法 C、实地盘点法 D、发函询证法
2、现金清查的内容主要包括（ ）。
A、是否超限额留存现金 B、是否有白条抵库
C、是否有未达账项 D、是否坐支现金
3、对库存现金的清查盘点应该（ ）。
A、出纳人员必须在场，并且由出纳亲自盘点 B、检查有无白条抵库的现象
C、清查库存现金实有数，并且与现金日记账余额核对
D、盘点结果应填列“库存现金盘点报告表”并由出纳人员和盘点人员共同签章生效
4、货币资金的清查方法有（ ）。
A、实地盘点法 B、技术推算法 C、发函询证法 D、对账单法
5、现金盘点报告表至少要由（ ）签单。
A、清查人员 B、会计机构负责人 C、会计 D、出纳人员
6、下列说法正确的是（ ）。
A、在清查小组清查库存现金时，出纳人员不必在场
B、在清查小组清查库存现金时，出纳人员必须在场
C、要根据“库存现金盘点报告表”进行账务处理
D、不必根据“库存现金盘点报告表”进行账务处理
7、编制“银行存款余额调节表”时，应编制企业银行存款日记账余额的业务是（ ）。
A、企业已收，银行未收 B、企业已付，银行未付
C、银行已收，企业未收 D、银行已付，企业未付
8、下列未达账项中，会使本企业“银行存款日记账账面余额”大于“银行对账单”余额的有（ ）。
A、企业已收、银行未收款 B、银行已收、企业未收款
C、银行已付、企业未付款 D、企业已付、银行未付款
9、下列记录中可以作为调整账面数字的原始凭证是（ ）。
A、盘存单 B、盘盈盘亏报告表
C、银行存款余额调节表 D、库存现金盘点报告表
10、使企业银行存款日记账的余额大于银行对账单余额的未达账项有（ ）。
A、企业已收款记账而银行尚未收款记账 B、企业已付款记账而银行尚未付款记账
C、银行已收款记账而企业尚未收款记账 D、银行已付款记账而企业尚未付款记账
11、关于银行存款余额调节表，下列说法正确的是（ ）。
A、调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额
B、该表是通知银行更正错误的依据
C、不能够作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证
D、是更正本单位银行存款日记账记录的依据
12、企业编制银行余额调节表，在调整银行存款日记账余额时，应考虑的情况有（ ）。
A、企业已收银行未收 B、银行已收企业未收
C、银行已付企业未付 D、企业已付银行未付
13、在银行存款对账中，未达账项包括（ ）。
A、银行已收款入账企业未收款入账 B、企业未付款入账银行已付款入账
C、企业未付款入账银行也未付款入账 D、银行已收款入账企业也收款入账
14、银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，原因可能是（ ）。
A、银行存款日记账有误 B、银行记账有误
C、存在未达账项 D、存在未付款项
15、库存现金清查的内容主要包括( )。
A、是否有未达账项 B、是否有白条顶库
C、是否超限额留存现金 D、账实是否相符
16、财产清查盘点报告表是( )。
A、分析盈亏原因，明确经济责任的重要依据
B、会计账簿的重要组成部分
C、调整账簿的原始凭证
D、资产负债表的附表之一
17、在下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额事项的有( )。
A、企业开出支票，收款方尚未到银行兑现
B、银行误将其他企业的存款记入本企业存款户
C、银行代扣本企业水电费，企业尚未接到付款通知
D、银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到收款通知
18、下列属于未达账项的情况有( )。
A、企业已收，银行未收 B、企业已付，银行未付
C、企业未付，银行已付 D、企业未收，银行已收
19、下列有关企业进行库存现金盘点清查时，正确的做法是( )。
A、库存现金的清查方法采用实地盘点法 B、盘点库存现金时，出纳人员必须在场
C、代保管现金可计入库存现金的实存数 D、现金盘点报告表由出纳人员签章生效
20、下列各项中，关于库存现金清查的说法错误的有( )。
A、库存现金只需要定期清查 B、库存现金清查时出纳人员应该回避
C、清查人员应该自己动手亲自盘点库存现金
D、现金清查后，如果存在账实不符也不得调整库存现金日记账
21、编制“银行存款余额调节表”时，应调整该表中“企业账面存款余额”项目的未达账项是( )。
A、银行已收，企业未收 B、银行已付，企业未付
C、企业已收，银行未收 D、企业已付，银行未付
22、企业与开户银行核对账目，导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单的余额的未达账项是( )。
A、企业已记付款入账，而开户银行尚未入账
B、企业已记收款入账，而开户银行尚未入账
C、银行已记企业付款入账，而企业尚未入账
D、银行已记企业收款入账，而企业尚未入账
23、企业对银行存款清查时，应逐笔进行核对的是( )。
A、银行存款总分类账 B、银行对账单
C、银行存款日记账 D、库存现金日记账
24、下列有关未达账项的论述中，正确的是( )。
A、企业已收款入账、银行未收款入账的未达账项属于银行未达账项
B、企业已付款入账、银行未付款入账的未达账项属于银行未达账项
C、银行已收款入账、企业未收款入账的未达账项属于企业未达账项
D、银行已付款入账、企业未付款入账的未达账项属于企业未达账项
25、乙公司组织清查小组对本公司出纳人员的库存现金进行清查时，下列表述中正确的是( )。
A、在清查小组清查库存现金时，出纳人员必须在场
B、清查库存现金应由出纳人员和盘点人员共同进行
C、清查结束库存现金盘点报告表应由出纳人员签章
D、清查小组只负责清查存放在财会部门的库存现金
26、关于调节平衡后的“银行存款余额调节表”，下列说法正确的有（ ）。
A、可以反映未达账项
B、可以使企业银行存款账面余额与银行对账单余额完全一致
C、可以反映企业实际可动用的银行存款数额
D、可以全面反映企业当月银行存款的收支情况
27、下列说法正确的有（ ）。
A、出纳人员只须每月结账后对其经管的库存现金进行盘点即可
B、库存现金清查的主要方法是实地盘点
C、盘点时，要注意有无以白条抵充现金的现象
D、盘点时，要点清库存现金实存数并与库存现金日记账核对
28、对银行存款进行清查的方法是将企业银行存款日记账与银行对账单核对，如果两者不符，其可能的原因有（ ）。
A、企业账面记录有误 B、银行账面记录有误
C、企业已记账，银行未记账 D、银行已记账，企业未记账
29、下列关于银行存款清查的表述中，正确的有（ ）。
A、不需要根据“银行存款余额调节表”作任何账务处理
B、对于未达账项，等以后有关原始凭证到达后再作账务处理
C、如果调整之后双方的余额不相等，则说明银行或企业记账有误
D、对于未达账项，需要根据“银行存款余额调节表”作账务处理
30、关于库存现金的清查，下列说法正确的有（ ）。
A、库存现金应该每日清点一次 B、库存现金应该采用实地盘点法
C、在清查过程中可以用借条、收据抵充现金 D、要根据盘点结果编制现金盘点报告表
31、若企业库存现金实有数小于账面数200元，则导致该差错的原因可能有（ ）。
A、库存现金出纳员多付库存现金 B、库存现金出纳员少收库存现金
C、库存现金出纳员贪污 D、误将100元支出作为收入入账
32、下列各项中，可能引起企业银行存款日记账和银行对账单余额不一致的有（ ）。
A、企业错账、漏账 B、银行错账、重账
C、未达账项 D、应收账款
33、出纳人员每天工作结束前都要将库存现金日记账结清并与库存现金实数核对。下列关于清查类别的表述中，正确的有
（ ）。
A、定期清查 B、不定期清查 C、全面清查 D、局部清查
34、下列关于库存现金的清查的表述中，正确的有（ ）。
A、通过实地盘点的方法来确定库存现金的实存数
B、对于出现的现金长款或短款，要按照有关规定进行处理
C、在清查库存现金的实际结存数时，还要核查有无违反现金管理制度的情况
D、清查时，出纳人员必须在场
35、编制“银行存款余额调节表”时，应调整对账单余额的是（ ）。
A、企业已付，银行未付 B、企业已收，银行未收
C、银行已付，企业未付 D、银行已收，企业未收
36、下列关于银行存款清查的表述中，正确的有（ ）。
A、通过与开户银行转来的对账单进行核对，查明银行存款的实有数额
B、在核对之前，出纳人员应详细检查银行存款日记账的登记有无错误，经济业务是否记录完整，余额计算是否正确
C、银行存款日记与银行对账单即使都计算记录正确，也可能出现二者余额不一致的情况
D、对于发生的未达账项，只有等有关凭证到达后，才能进行有关账务处理
37、下列项目属于“企业银行存款日记账账面余额”小于“银行对账单余额”的项目是（ )。
A、企业已收，银行未收 B、企业已付，银行未付
C、银行已收，企业未收 D、银行已付，企业未付
38、下列属于银行存款余额调节表中调减项目的有（ ）。
A、银行已收，企业未收 &, ;, ;nbs, p; B、银行已付，企业未付
C、企业已收，银行未收 D、企业已付，银行未付
39、“库存现金盘点报告表”由( )共同签名盖章，并据以调整现金日记账的账面记录。
A、盘点人员 B、出纳人员 C、记账人员 D、会计主管
40、下列情况中，会形成未达账项的有( )。
A、企业收到支票存入银行，并已记银行存款增加，银行尚未收款入账
B、银行代企业支付电费，银行已付款入账，企业未付款入账
C、企业开出一张支票支付购料款，并记银行存款减少，银行未接到支票
D、某单位汇给企业货款，银行收款入账后已将收款通知交付企业，企业已做收款入账
41、下列各项资产中，可以采用实地盘点法进行清查的有（ ）。
A、应收账款 B、原材料 C、银行存款 &nb, sp; D、固定资产
42、下列适合实地盘点清查的是（ ）。
A、原材料 B、固定资产
C、露天堆放的沙石 D、露天堆放的煤
43、财产清查中“账存实存对比表”是（ ）。
A、调整账簿的原始凭证 B、财产清查的重要报表
C、登记日记账的直接依据 D、调整账簿记录的记账凭证
44、以下资产可以采用实地盘点法进行清查的是（ ）。
A、库存现金 B、原材料
C、银行存款 D、固定资产
45、常用的实物资产的清查方法包括（ ）。
A、技术推算法 B、实地盘点法
C、函证核对法 D、账目核对法
46、实物资产的清查方法主要有( )。
A、技术推算法 B、查询核对法
C、对账单法 D、实地盘点法
47、在财产清查的过程中，应编制并据以调整账面记录的原始凭证有（ ）。
A、库存现金盘点报告单 B、银行存款余额调节表
C、财产物资清查盘存单 D、财产清查盈亏明细表
48、对下列资产的清查，不能采用实地盘点法的有( )。
A、库存现金 B、银行存款
C、库存商品 D、债权债务
49、（ ）是用于调整财产物资账簿记录的重要原始凭证，也是分析产生差异的原因，明确经济责任的依据。
A、库存现金盘点表 B、实存账存对比表
C、银行对账单 D、盘存单
50、下列各项中，（ ）可作为原始凭证，据以调整账簿记录。
A、现金盘点报告表 B、银行存款余额调节表
C、盘存单 D、实存账存对比表
51、财产清查中填制的“实存账存对比表”是（ ）。
A、调整账簿的原始凭证 B、财产清查的重要报告
C、登记日记账的直接依据 D、调整账簿记录的记账凭证
52、企业财产清查中，可以作为调整账簿记录的原始凭证的是（ ）。
A、库存现金盘点报告表 B、银行存款余额调节表
C、盘存单 D、账存实存对比表
53、下列关于实物资产的表述中，正确的有（ ）。
A、要从数量上和质量上进行严格的清查
B、绝大部分实物资产都可以采用实地盘点法进行清查
C、在对实物资产的清查中，实物保管人员应自始至终在场
D、清查时填写的“清查结果报告表”是用于调整账簿记录的原始凭证
54、采用技术推算法清查的实物资产应具备的特点有（ ）。
A、数量大 B、逐一清点有困难
C、不便于用计量仪器计量 D、价值低
55、下列关于实物资产清查方法的表述中，正确的有（ ）。
A、实物资产常用的清查方法有实点盘存法和技术推算法
B、实地盘点是指通过点数、过磅、量尺等方法来确定实物资产的实有数量
C、技术推算法是指利用技术方法对财产物资的实存数进行推算
D、技术推算法只适用于成堆量大而价值又不高，难以逐一清点的财产物资的清查
56、对于固定资产和存货等各项财产物资的数量清查，一般采用（ ）。
A、账面价值法 B、实地盘点法 C、技术推算法 D、查询核实法
57、造成账实不符的原因主要有（ ）。
A、财产物资的自然损耗 B、财产物资收发计量错误
C、财产物资的毁损、被盗 D、会计账簿漏记、重记、错记
58、下列各项采用实地盘点法的有（ ）。
A、库存现金的清查 B、银行存款的清查
C、实物资产的清查 D、往来款项的清查
59、下列不适于采用实地盘点法清查的是（ )。
A、原材料 B、固定资产
C、露天堆放的沙石 D、露天堆放的煤
60、下列资产中，需要从数量和质量两个方面进行清查的有（ )。
A、货币资金 B、原材料 C、产成品 D、应收账款
61、账存实存对比表不是（ ）。
A、登记总分类账的直接依据 B、调整账簿记录的记账凭证
C、调整账簿记录的原始凭证 D、登记日记账的直接依据
62、在财产清查过程中形成的下列资料中，可以作为原始凭证的有（ ）。
A、库存现金盘点报告表 B、银行存款余额调节表
C、实存账存对比表 D、正在报批中的往来款项清理结果报告表
63、关于银行存款余额调节表，下列说法正确的有（ ）。
A、调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额
B、该表是通知银行更正错误的依据
C、该表是更正本单位银行存款日记账记录的依据
D、不能够作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证
64、下列（ ）的清查宜采用发函询证的方法。
A、应收账款 B、应付账款
C、存货 D、预付账款
65、下列关于往来款项清查的论述，正确的是( )。
A、往来款项的清查主要对应收款、应付款、暂收款等款项的检查
B、往来款项的清查一般采用向对方单位发函询证的方法进行核对
C、在保证往来账户记录完整正确的基础上向对方单位填发对账单
D、收到对方单位回单后，应据此编制调整有关往来款项账户记录
66、在财产清查过程中形成的下列资料，可以作为原始凭证的是( )。
A、库存现金盘点报告表 B、银行存款余额调节表
C、实存账存对比表 D、往来款项对账单
67、下列各项中，属于财产清查可以采用的方法有（ ）。
A、实地盘点法 B、核对账目法 C、发函询证法 D、技术推算法
68、对库存现金和应收账款进行清查时应采用的方法，下面说法正确的是( )。
A、对库存现金的清查应采用倒挤法 B、对库存现金的清查应采用实地盘点法
C、对应收账款的清查应采用函证法 D、对应收账款的清查应采用技术推算法
69、对于往来款项和库存现金的清查，下列说法正确的有（ ）。
A、往来款项的清查一般采用实地盘点法
B、往来款项的清查要按每一个经济往来单位填制往来款项对账单
C、采用发函询证法，对方单位经过核对相符后，在回联单上加盖公章退回，表示已经核对
D、现金盘点报告表不能作为调整账簿记录的原始凭证，不能根据现金盘点报告表进行账户处理
三、判断题（正确的用“○”表示，错误的用“×”表示。）
1、出纳员办理库存现金出纳工作，应做到月清日结。 ( )
2、现金清查结束后，应填写“现金盘点报告表”，并由盘点人和出纳人员签名或盖章。 ( )
3、在进行财产清查时，如果发现银行存款日记账期末余额小于银行对账单上的存款余额，就表明银行存款发生了盘亏。
( )
4、未达账项只在企业与开户银行之间发生，企业与其他单位之间不会发生未达账项。 ( )
5、未达账项是指企业与银行之间由于记账的时间不一致，而发生的一方已登记入账，另一方漏记的项目。 ( )
6、未达账项就是企业与银行之间由于记账不及时而形成的一方已经入账而另一方未入账的款项。 ( )
7、为了明确经济责任，对现金清查时出纳人员必须在场，现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督，不允许用不具法律
效力的借条、收据等抵充库存现金。 ( )
8、“银行存款余额调整表”编制完成后，可以作为调整企业银行存款余额的原始凭证。 ( )
9、“银行存款余额调节表”只起对账的作用，不能作为登记账簿的依据，所有未达账项只能待收到银行转来的有关收付款结
算凭证时方可登记入账。 ( )
9、“现金盘点报告表”由盘点人签章后即可生效。 ( )
10、在进行库存现金和存货清查时，出纳人员和实物保管人员不得在场。 ( )
11、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
( )
12、未达账项仅仅是指企业未收到凭证而未入账的款项。 ( )
13、对未达账项应编制银行存款余额调节表进行调整，并据以编制记账凭证登记入账。 ( )
14、经过银行存款余额调节表调节后的存款余额，是企业可动用的银行存款实有数。 ( )
15、现金和银行存款的清查均应采用实地盘点的方法进行。 ( )
16、“库存现金盘点报告表”应由盘点人员和会计机构负责人共同签章方能生效。 ( )
17、银行存款日记账期末余额应同银行对账单余额核对相符，若不相符则要进行调整。 ( )
18、在清查库存现金时，对于尚未入账的临时性借条及暂未领取的代保管现金，均不得计入实存数，对存放在不同地点的现
金备用金，盘点应在同一时间进行。 ( )
19、银行存款余额调节表、对账单是会计档案。 ( )
20、企业在银行的实有存款数应是银行对账单上列明的余额。 ( )
21、盘点现金时，出纳人员必须在场，以明确经济责任。 ( )
22、库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。 ( )
23、在我国会计实务中，银行存款余额调节表和财产清查过程中填制的“实存账存对比表”都不可以作为调整账簿记录的原
始凭证。 ( )
24、为了确保银行存款账实相符，企业应根据银行存款余额调节表及时登记入账。 ( )
25、未达账项的差错误也可能会导致银行存款余额调节表调节后的余额不相等。 ( )
26、所有的“未达账项”已进行调整而“银行存款余额调节表”仍然不平，则说明银行和企业一方或双方记账有错误。 ( )
27、“银行存款余额调整表”编制完成后，不能作为调整企业银行存款余额的原始凭证。( )
28、未达账项是指银行已经记账，而企业因未接到有关凭证而尚未记账的款项。 ( )
29、银行存款的清查应通过与开户银行核对账目的方法进行。 ( )
30、对于银行存款，企业应当要根据银行对账单每月至少要核对一次。 ( )
31、“银行存款余额调整表”不仅是核对账目的一种方式，而且可作为调整银行存款日记账账面余额的原始凭证。 ( )
32、经“银行存款余额调节表”调节后的银行存款余额，就是企业可以动用的银行存款实有数，因此企业应根据“银行存款
余额调节表”登记企业的银行存款日记账，调整企业的账面余额。 ( )
33、银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。 ( )
34、货币资金的清查主要是对库存现金和银行存款的清查。 ( )
35、进行现金清查时，清查人员不必审核现金管理制度的执行情况。 ( )
36、银行已经付款记账而企业尚未付款记账，会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额。( )
37、企业销售商品收到的转账支票存入银行，根据银行盖章退回的“进账单”回联已登记银行存款增加，而银行尚未登记入
账。这属于未达账项的一种情况。 ( )
38、库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相
符。 ( )
39、在记账无误的情况下，银行对账单与企业银行存款日记账账面余额不一致的原因是由于未达账项造成的。 ( )
40、银行存款日记账与银行对账单余额不一致的主要原因是由记账错误和未达账项造成的。( )
41、对于查出的未达账项，企业应根据“银行存款余额调节表”及时地调整账簿。 ( )
42、对于银行存款进行清查时，如果存在账实不符现象，肯定是由未达几项引起的。 ( )
43、银行存款余额调节表的编制方法一般是在企业与银行双方账面余额的基础上，各自加上对方已收而本单位未收的款项，
减去对方已付而本单位未付的款项。经过调节后，双方的余额应一致。 ( )
44、对于各种未达账项，会计人员应根据银行存款余额调节表登记入账。 ( )
45、对现金清查时，一定要有出纳人员在场。 ( )
46、银行存款余额调节表的作用是用来验证银行与本单位双方所记账目是否正确。 ( )
47、在库存现金盘点结束后，直接填制“库存现金盘点报告表”，由盘点人员、出纳人员及其相关 负责人签名盖章，并所以
调整库存现金日记账的账面记录。 ( )
48、银行已收款入账，企业由于未收到相关凭证尚未入账的未达账项，会造成企业银行存款日记账的余额小于银行对账单的
余额。 ( )
49、未达账项包括企业未收到凭证而未入账的款项和企业、银行都未收到凭证而未登记入账的款项。 ( )
50、银行存款余额调节表、对账单是会计档案。 ( )
51、对各项实物资产的盘点结果，应如实填制盘存单，并同账面余额记录核对，确认盘盈、盘亏数，填制，实存账存对比
表，作为调整账面记录的原始凭证。 ( )
52、技术推算法是按照一定标准推算出实物资产实有数的一种方法。 ( )
53、技术推算法适用于那些大量成堆、价廉笨重且不能逐项清点的物资，如露天堆放的煤、砂石等。 ( )
54、库存商品和银行存款的清查均应采用实地盘点的方法进行。 ( )
55、实地盘点法与技术推算法相比，花费的时间少，工作量也要小得多。 ( )
56、各种实物的清查过程中，实物保管人员必须在场，参加盘点，但不宜单独承揽财产清查工作。( )
57、库存商品和银行存款的清查均应采用实地盘点的方法进行。 ( )
58、“盘存单”需经盘点人员和实物保管人员共同签章方能有效。 ( )
59、对某些价值小、数量多、逐一清点工作量大的财产物资，可以采用抽样盘点法进行财产清查。 ( )
60、在各种实物的清查过程中，实物保管人员必须在场，参加盘点，但不宜单独承揽财产清查工作。 ( )
61、实地盘点法是指在财产物资现场逐一清点数量或用计量仪器确定其实存数的一种方法。( )
62、财产清查的技术推算法适用范围广，绝大部分实物资产都可以采用这种方法进行清查。( )
63、实物财产的“盘点报告表”可以作为记账和登记账簿的原始凭证。 ( )
64、对于委托外单位加工、保管的材料、商品、物资等应采用实地盘点法。 ( )
65、实物盘点后，应根据“实存账存对比表”作为调整账面余额记录的原始依据。 ( )
66、技术推算法适用于量大成堆而价值又不高、难以逐一清点数量的财产物资的清查。 ( )
67、实物资产清查的技术推算法是指利用技术方法推算财产物资实存数的方法。 ( )
68、对大堆存放比较笨重的实物资产，应采用技术推算法时行盘点，确定其实存数。 ( )
69、相对于技术推算法，实地盘点法得到的数据通常不够正确，但工作量较小。 ( )
70、根据“清查结果报告表”、“盘点报告表”等已经查实的数据资料，编制记账凭证，记入有关账簿，使账簿记录与实际
盘存数相符，同时将处理建议报会计机构负责人（会计主管人员）审批。 ( )
71、财产清查中，对于银行存款、各种往来款项至少每月与银行或有关单位核对一次。 ( )
72、往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。 ( )
73、对应付账款应采用发函询证法进行清查。 ( )
74、往来款项的清查方法，一般采用信函查询，或开出结算资金核对表，与对方单位核对账目。 ( )
四、计算分析题
1、请根据以下资料编制银行存款余额调节表：
某企业2016年6月30日的银行存款日记账余额为234500元，银行对账单余额为226500元，经逐笔核对，发现有如下
未达账：
（1）29日，企业送存现金10000元，银行尚未入账；
（2）28日，企业开出转账支票付款15000元，持票人尚未到银行办转账手续；
（3）29日，企业委托银行收取货款26000元，银行已入账，但企业未收到收账通知；
（4）30日，银行划付电费5000元，但付款通知未送达企业；
（5）30日，企业开出支票支付劳务费3000元并入账，但持票人未到银行办理手续；
（6）30日，企业将收到客户开出的支票20000元送存银行并入账，但银行未入账；
（7）30日，企业委托银行收取货款13000元，银行已入账，但企业未收到收账通知；
（8）30日，银行划付利息30000元，企业未收到付款通知。
2、根据下列资料，编制“银行存款余额调节表”。
2016年11月企业银行存款日记账月末余额为10000元，银行对账单余额为16000元，经逐笔核对，发现下列未达账项：
(1)银行代企业支付水电费1000元，而企业未收到付款通知；
(2)企业开出现金支票6000元，已登记入账，但持票人未到银行取现金；
(3)银行代企业收回货款2000元并登记入账，但企业未收到收款通知；
(4)企业收到转账支票一张，计1000元，已登记入账，而银行尚未入账。
要求：编制银行存款余额调节表。
3、某企业12月31日银行存款账面余额为289000元，开户银行发来的对账单的存款余额为267800元，经核对，发现有下
列未达款项。要求编制银行存款余额调节表。
①12月30日，企业委托银行收款46800元，银行已收到入账，但企业尚未收到收款通知；
②12月31日，银行代付本月电费2800元，银行已入账，但转账通知尚未送达企业，企业尚未入账；
③12月30日，企业开出的转账支票5000元，银行尚未入账：
④12月31日，企业将收到的外单位转账支票70200元存入银行，银行尚未入账。
银行存款调节表
|
项 目 |
金 额 |
项 目 |
金 额 |
|
银行存款日记账余额 |
289000 |
银行对账单余额 |
267800 |
|
加：银行已收，企业未收款 |
（1） |
加：企业已收，银行未收款 |
（3） |
|
减：银行已付，企业未付款 |
（2） |
减：企业已付，银行未付款 |
（4） |
|
合计 |
（5） |
合计 |
（5） |
要求计算：(1)、(2)、 (3)、 (4)、 (5)
4、某企业2016年5月31日银行存款日记账余额238000元，银行对账单余额243000元，经逐笔核对，发现有几笔未达账
项：
(1)企业偿还A公司贷款25000元已登记入账，但银行尚未登记入账，；
（2）企业收到销售商品款35100元已登记入账，但银行尚未登记入账；
（3）银行划转电费4900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；
（4）银行已收到外地汇入货款20000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账；
要求：计算银行存款余额调节表中（1）～（5）的金额。
银行存款调节表
2016年5月31日
|
项 目 |
金 额 |
项 目 |
金 额 |
|
银行存款日记账余额 |
|
银行对账单余额 |
|
|
加：银行已收，企业未收款 |
（1） |
加：企业已收，银行未收款 |
（3） |
|
减：银行已付，企业未付款 |
（2） |
减：企业已付，银行未付款 |
（4） |
|
调节后余额 |
（5） |
调节后余额 |
|
5、XYZ公司2015年12月31日银行存款日记账为130000元，银行对账单的存款余额数为110000元，经过双方逐笔核对
后，发现存在以下未达账项：
⑴公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
⑵公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未
办理入账手续。
⑶XYZ公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。
⑷公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
⑸银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2015年12月31日 单位：元
|
项 目 |
金额 |
项 目 |
金额 |
|
企业银行存款日记账余额 |
130000 |
银行对账单余额 |
110000 |
|
加：银行已收企业未收的款项合计 |
400 |
加：企业已收银行未收的款项合计 |
⑶ |
|
减：银行已付企业未付的款项合计 |
⑴ |
减：企业已付银行未付的款项合计 |
⑷ |
|
调节后余额 |
⑵ |
调节后余额 |
⑸ |
6、资料：XYZ公司2015年12月与银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确）：
⑴XYZ公司银行存款日记账的账面记录：
银行存款日记账
|
日期 |
摘 要 |
金 额 |
|
12月29日 |
存入购货方转账支票#891， |
24800 |
|
12月30日 |
开出转账支票#352，支付购料款 |
16400 |
|
12月30日 |
开出转账支票#353，支付运输费 |
800 |
|
12月31日 |
存入购货方转账支票#740 |
16000 |
|
|
月末余额 |
76500 |
⑵银行对账单的记录：
银行对账单
|
日期 |
摘 要 |
金额 |
|
12月30日 |
存入转账支票#891 |
24800 |
|
12月30日 |
转账支票#352 |
16400 |
|
12月31日 |
代付借款利息 |
1500 |
|
12月31日 |
收回托付的货款 |
13500 |
|
|
月末余额 |
73300 |
要求：根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2015年12月31日 单位：元
|
项 目 |
金额 |
项 目 |
金额 |
|
企业银行存款日记账余额 |
76500 |
银行对账单余额 |
73300 |
|
加：银行已收企业未收的
款项合计 |
（1） |
加：企业已收银行未收的
款项合计 |
（4） |
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减：银行已付企业未付的
款项合计 |
（2） |
减：企业已付银行未付的
款项合计 |
800 |
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调节后余额 |
（3） |
调节后余额 |
（5） |
7、XYZ公司2016年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
（1）XYZ公司银行存款日记账的记录
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日期 |
摘 要 |
金额 |
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10月29日 |
销售商品收到115＃转账支票一张 |
23400 |
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10月29日 |
开出45＃现金支票一张，支付本季度房租 |
13500 |
|
10月30日 |
收到甲公司交来的98＃转账支票一张 |
8000 |
|
10月30日 |
开出75＃转账支票以支付货款 |
11700 |
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10月31日 |
开出76＃转账支票支付明年报刊订阅费 |
880 |
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月末余额 |
114150 |
（2）银行对账单的记录
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日期 |
摘要 |
金额 |
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10月29日 |
支付45＃现金支票 |
13500 |
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10月30日 |
收到115＃转账支票 |
23400 |
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10月30日 |
收到托收的货款 |
25000 |
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10月30日 |
支付75＃转账支票 |
11700 |
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10月31日 |
结转银行结算手续费 |
450 |
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月末余额 |
131580 |
要求：代XYZ公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司 2016年10月30日 单位：元
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项 目 |
金 额 |
项 目 |
金 额 |
|
企业银行存款日记账余额 |
114150 |
银行对账单余额 |
131580 |
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加：银行已收企业未收合计 |
（1） |
加：企业已收银行未收合计 |
（4） |
|
减：银行已付企业未付的款项
合计 |
（2） |
减：企业已付银行未付的款项
合计 |
880 |
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调节后余额 |
（3） |
调节后余额 |
（5） |
请根据以上资料回答下列问题：
（1）处应填写的数值为（ ）。
（2）处应填写的数值为（ ）。
（3）处应填写的数值为（ ）。
（4）处应填写的数值为（ ）。
（5）处应填写的数值为（ ）。
8、乙公司本年6月30日银行存款日记账余额为149300元，银行发来的对账单余额为162500元。经核对发现以下未达账
项：
(1)委托银行代收的销货款8000元，银行已收到入账，但企业尚未收到银行收款通知书。
(2)企业于月末交存银行的转账支票16400元，银行尚未入账。
(3)银行代扣企业借款利息1800元，企业尚未收到付款通知。
(4)企业于月末开出转账支票20000元，持票人尚未到银行办理转账手续。
银行存款余额调节表
6月30日 单位：元
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项 目 |
金额 |
项 目 |
金额 |
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企业账面存款余额 |
149300 |
银行对账单存款金额 |
162500 |
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加：银行已收，
企业尚未入账的款项 |
E |
加：银行已收，
企业尚未入账的款项 |
H |
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减：银行已付，
企业尚未入账的款项 |
F |
减：银行已付，
企业尚未入账的款项 |
I |
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调节后的余额 |
G |
调节后的存款余额 |
J |
要求：根据上述资料，回答第1～5题。
（1）银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对是否相符，属于( )。
A、账证核对 B、账账核对 C、账表核对 D、账实核对
（2）字母E和F的金额分别为( )元。
A、8000和1800 &n, bsp; B、1800和8000
C、16400和20000 D、2000和16400
（3）字母H和I的金额分别为( )元。
A、8000和1800 B、1800和8000
C、16400和20000 D、20000和16400
（4）字母G和J的金额分别为( )元。
A、149300和162500 B、162500和149300
C、158900和155500 D、155500和158900
（5）关于以上业务，下列表述正确的有( )。
A、可能存在尚未核对出的其他未达账项
B、企业的银行存款日记账可能存在记账差错
C、银行对企业存款的记账可能存在差错
D、企业或银行的账簿记录正确无误
9、某企业12月31日银行存款账面余额为289000元，开户银行发来的对账单的存款余额为267800元，经核对，发现有下
列未达款项。要求编制银行存款余额调节表。
（1）12月30日，企业委托银行收款46800元，银行已收到入账，但企业尚未收到收款通知；
（2）12月31日，银行代付本月电费2800元，银行已入账，但转账通知尚未送达企业，企业尚未入账。
（3）12月30日，企业开出的转账支票5000元，银行尚未入账；
（4）12月31日，企业将收到的外单位转账支票70200元存入银行。
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项 目 |
金额 |
项 目 |
金额 |
|
银行存款日记账 余额 |
289000 |
银行对账单余额 |
267800 |
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加：银行已收，企业未收 |
（1） |
加：企业已收，银行未收 |
（3） |
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减：银行已付，企业未付 |
（2） |
减：企业已付，银行未付 |
（4） |
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合 计 |
（5） |
合 计 |
333000 |
10、某公司2016年9月30日的银行存款日记账余额为l29800元，银行对账单的余额为132600元，经过逐笔核对发现有以
下未达账项：
(1)企业开出转账支票一张，金额5500元，持票人尚未到银行办理转账；
(2)银行代企业收回销货款7500元，企业尚未接到银行的收款通知；
(3)银行代企业支付水电费5900元，企业尚未接到银行的付款通知；
(4)企业销售商品收到购货单位送存的转账支票一张，金额4300元，企业尚未将转账支票及 时送存银行。
要求；根据以上资料，对以下5个问题分别作出正确的选择。
(1)在编制调节表时，应在公司日记账余额的基础上增加的金额为( )元。
A、4300 B、5500 C、5900 D、7500
(2)在编制调节表时，应在公司日记账余额的基础上减少的金额为( )元。
A、4300 B、5500 C、5900 D、7500
(3)在编制调节表时，应在银行对账单余额的基础上增加的金额为( )元。
A、4300 B、5500 C、5900 D、7500
(4)在编制调节表时，应在银行对账单余额的基础上减少的金额为( )元。
A、4300 B、5500 C、5900 D、7500
(5)该公司2011年6月30日，存放在银行实际可动用的款项应为( )元。
A、129800 B、131000 C、131400 D、132600
11、XYZ公司20×8年9月30日银行存款日记账余额为98500元，9月底与银行往来的其余资料如下：
(1)9月30日，收到购货方转账支票一张，金额为12600元，已经送存银行，但银行尚未入账。
(2)本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
(3)本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4500元未兑现。
(4)本公司送存银行的某客户转账支票35000元，因对象存款不足而被退票，而公司未接到通知。
(5)公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
要求；完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。
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项 目 |
金额 |
项 目 |
金额 |
编制单位：XYZ公司 20×8年9月30日 单位：元
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银行存款日记账余额 |
98500 |
银行对账单余额 |
76600 |
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加：银行已收，企业未收 |
（ 1 ） |
加：企业已收，银行未收 |
（ 3 ） |
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减：银行已付，企业未付 |
800 |
减：企业已付，银行未付 |
（ 4 ） |
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合 计 |
（ 2 ） |
合 计 |
（ 5 ） |
